Nonprofit vs. Not-for-Profit: Beth Sy'n Wirioneddol Wahanol (2026)

Mae'n debyg eich bod wedi darllen bod "nonprofit" yn gwasanaethu'r cyhoedd tra bo "not-for-profit" yn gwasanaethu ei aelodau, a bod hwn yn wahaniaeth cyfreithiol pwysig. Dyma'r fersiwn onest: yng nghyfraith yr UD, nid yw'r ddau derm yn gyffredinol yn cael eu diffinio fel categorïau cyfreithiol ar wahân.

Gan amlaf cânt eu trin fel cyfystyron mewn defnydd cyffredin, ac mae gwahanol wladwriaethau'n rhoi labeli gwahanol ar yr un math o endid — geirfa'r IRS ei hun yw "nonprofit," ac mae'n defnyddio'r gair yn llac, gan gwmpasu sefydliadau lles cymdeithasol a chlybiau cymdeithasol yn ogystal ag elusennau (IRS: gwybodaeth dreth ar gyfer sefydliadau dielw eraill). Ond mae'r labeli yn gwahanu mewn ychydig fannau penodol, ac mae un gwahaniaeth cyfagos o bwys aruthrol: pa statws di-dreth y mae sefydliad yn ei ddal mewn gwirionedd. Dyna sy'n penderfynu gan amlaf a yw rhoddion yn ddidynadwy, a dyna lle bydd y canllaw hwn yn glanio.

Rhybudd gonest. Gwybodaeth gyffredinol yw hon, nid cyngor cyfreithiol na threth — nid yw Donairo'n elusen, yn gwmni cyfreithiol, nac yn gyfrifydd i chi. Mae'r erthygl hon wedi'i hangori yn yr UD: cyfraith dreth ffederal yr UD a rheolau corffori'r gwladwriaethau. Y tu allan i'r UD mae'r eirfa'n newid eto — yng Nghymru a Lloegr, mae "elusen" yn statws cyfreithiol wedi'i reoleiddio a ddiffinnir gan y Charities Act 2011 (mae gan yr Alban a Gogledd Iwerddon eu statudau elusennol a'u rheoleiddwyr eu hunain), ac yng Nghanada mae'r CRA yn gwahaniaethu rhwng "elusen gofrestredig" a "sefydliad dielw" — felly gwiriwch reoleiddiwr elusennau eich gwlad neu ranbarth eich hun cyn dibynnu ar unrhyw label.

Yr ateb byr

At y rhan fwyaf o ddibenion ymarferol, mae "nonprofit" a "not-for-profit" yn golygu'r un peth: sefydliad sy'n bodoli at ryw ddiben heblaw cyfoethogi perchnogion, lle mae arian dros ben yn mynd yn ôl i'r genhadaeth yn hytrach nag allan i gyfranddalwyr. Os yw rhywun yn dweud wrthych mai "not-for-profit" yw eu sefydliad yn hytrach na "nonprofit," mae'n debyg nad ydynt wedi dweud llawer wrthych sy'n gyfreithiol ystyrlon eto — oni bai eu bod yn rhywle fel Efrog Newydd, lle mae "not-for-profit corporation" yn derm statudol wedi'i ddiffinio (N.Y. Not-for-Profit Corporation Law).

Mae'r cwestiynau sydd yn gyfreithiol ystyrlon yn dod nesaf: Fel beth y mae wedi'i gorffori, ac ym mha wladwriaeth? A pha statws di-dreth ffederal — os o gwbl — y mae'n ei ddal?

Ble mae'r ddau derm yn gwahanu mewn gwirionedd

Nid yw'r gwahaniaeth a welsoch ar-lein wedi'i ddyfeisio'n llwyr — mae'n gonfensiwn defnydd sy'n werth ei wybod, ynghyd ag un neu ddau o hynodion dilys:

Y confensiwn bob dydd. Mewn defnydd bob dydd fe welwch yn aml "nonprofit" yn cael ei ddefnyddio am sefydliadau budd cyhoeddus — elusennau, sefydliadau, eglwysi, byd clasurol 501(c)(3) — tra bo "not-for-profit" yn cael ei ddefnyddio am sefydliadau budd aelodau: y gynghrair chwaraeon hamdden, y clwb hobi, y clwb cymdeithasol y mae ei arian yn gwasanaethu ei aelodau ei hun. Patrwm defnydd yw hwnnw, nid rheol a gyhoeddwyd gan neb — ac mae safonau cyfrifyddu'r UD yn rhedeg y ffordd arall: term ymbarél FASB am y sector cyfan, gan gynnwys elusennau, yw "not-for-profit entities" (ASC Topic 958). Mae'r rhaniad sylfaenol cyhoeddus-vs-aelodau yn real yn y gyfraith hefyd — mae Efrog Newydd yn dosbarthu pob un o'r corfforaethau hyn yn elusennol neu'n anelusennol (N-PCL §201), ac mae cyfraith ffederal yn gwahanu 501(c)(3) oddi wrth 501(c)(7). Yr hyn nad yw'r statudau'n ei wneud yw clymu'r rhaniad hwnnw wrth y ddau air hyn.
Hynodrwydd cyfraith dreth. Lle mae "not-for-profit" yn ymddangos mewn deunyddiau treth ffederal, mae'n disgrifio gweithgaredd, nid sefydliad: teitl 26 U.S.C. §183 yw "Activities not engaged in for profit" — rheolau colledion hobi — ac mae'r IRS yn cario'r label hwnnw drosodd atynt fel "not-for-profit activities" (Publication 334). Yn yr ystyr dreth gul honno, mae eich hobi ffotograffiaeth penwythnos yn weithgaredd "not-for-profit" — maes cyfraith dreth ar wahân i elusennau (IRS: hobi neu fusnes).
Hynodrwydd cyfraith y wladwriaeth. Mae gwladwriaethau'n enwi'r un math o endid yn wahanol. Mae Efrog Newydd yn corffori'r sefydliadau hyn o dan ei Not-for-Profit Corporation Law ac Illinois o dan ei General Not For Profit Corporation Act, tra bo llawer o wladwriaethau eraill — New Jersey yn eu plith — yn galw eu deddf hwythau'n ddeddf "nonprofit corporation". (Nid oes gan Delaware statud dielw ar wahân o gwbl; mae'r endidau hyn yn ffurfio fel corfforaethau di-stoc o dan ei General Corporation Law.) Nid yw sefydliad yn dod yn fath gwahanol o beth trwy groesi'r Hudson — er bod y statudau'n gwahaniaethu o ran sylwedd yn ogystal ag enw, felly mae'r rheolau llywodraethu sy'n berthnasol iddo yn newid.

Felly pan fydd erthygl yn cyflwyno "nonprofit vs. not-for-profit" fel dau gategori cyfreithiol gwahanol gyda rheolau gwahanol, mae'n gwisgo confensiwn enwi i fyny fel cyfraith.

Y gwahaniaeth sy'n bwysig mewn gwirionedd: pa 501(c) y mae'n ei ddal

Dim ond cam un yw corffori fel corfforaeth ddielw (neu not-for-profit) yn eich gwladwriaeth, ac nid yw ar ei ben ei hun yn gwneud rhoddion yn ddidynadwy na'r sefydliad yn ddi-dreth yn ffederal. Mae hynny'n dibynnu ar a yw'r sefydliad yn gymwys o dan is-adran o Adran 501(c) — ac, i'r rhan fwyaf o sefydliadau 501(c)(3), ar wneud cais i'r IRS am gydnabyddiaeth o'r statws hwnnw (26 U.S.C. §508); mae eglwysi sy'n bodloni'r gofynion yn cael eu trin fel rhai esempt yn awtomatig (IRS: eglwysi), a gall sefydliadau o dan lawer o is-adrannau eraill hunanddatgan yn hytrach na gwneud cais (Pub 557, Organization Reference Chart). Y rhaniad tair-ffordd hwn yw'r hyn y mae pobl fel arfer yn ei olygu pan fyddant yn cyferbynnu sefydliadau "tebyg i elusen" a rhai "tebyg i glwb" (IRS Publication 557; mae'r siart ar tt. 69–70 o'r PDF):

	501(c)(3) — elusennol	501(c)(4) — lles cymdeithasol	501(c)(7) — clwb cymdeithasol
Wedi'i adeiladu i fod o fudd i	Y cyhoedd (dibenion elusennol, crefyddol, addysgol, gwyddonol — cystadleuaeth chwaraeon amatur hefyd)	Lles cyffredinol y gymuned; gall lobïo fel ei brif weithgaredd (IRS: sefydliadau lles cymdeithasol)	Ei aelodau ei hun — "pleser, hamdden, a dibenion dielw eraill" (26 U.S.C. §501(c)(7); IRS: clybiau cymdeithasol)
Enghreifftiau nodweddiadol	Banc bwyd, eglwys, sefydliad ysgol, achub anifeiliaid, corff chwaraeon amatur	Cynghreiriau dinesig, sefydliadau eiriolaeth	Clybiau gwledig, clybiau hobi, cynghreiriau hamdden a redir gan aelodau
Rhoddion yn ddidynadwy o dreth?	Ydyn, yn gyffredinol — sefydliadau 501(c)(3) heblaw sefydliadau profi-er-diogelwch-y-cyhoedd (IRS: gofynion esemptiad; Pub 526)	Nac ydyn, yn gyffredinol (IRS: rhoddion i sefydliadau 501(c)(4))	Nac ydyn, yn gyffredinol — nid yw taliadau aelodaeth a rhoddion i'r clwb yn gyfraniadau elusennol didynadwy (Pub 526; siart Pub 557)
Yn cael ei alw ar lafar yn	"Nonprofit"	Y naill neu'r llall	Yn aml "not-for-profit"

Sylwch ar y rhes olaf: mae'r confensiwn bob dydd yn dilyn yn fras y rhaniad (c)(3)-vs-(c)(7). Dyna pam mae'r confensiwn yn teimlo'n wir. Ond nid yw'r rheol didynadwyedd yn poeni beth mae unrhyw un yn galw'r sefydliad — mae'n poeni a yw'r derbynnydd yn sefydliad cymwys o dan adran 170(c), sydd yn ymarferol yn golygu 501(c)(3) gan amlaf (Pub 526). Nid yw "Nonprofit" ar y pennawd llythyr yn golygu didynadwy adeg treth.

Mae llond dwrn o gategorïau nad ydynt yn (c)(3) hefyd yn gymwys — grwpiau cyn-filwyr rhyfel a chwmnïau tân gwirfoddol yn eu plith (Pub 526) — ac mae didynadwyedd hefyd yn dibynnu ar y rhoddwr: mae hawlio didyniad elusennol yn gyffredinol wedi gofyn am eitemeiddio ar Schedule A, er, gan ddechrau gyda blwyddyn dreth 2026, y gall y rhai nad ydynt yn eitemeiddio ddidynnu hyd at $1,000 ($2,000 wrth ffeilio ar y cyd) o gyfraniadau arian parod i rai sefydliadau cymwys (IRS Topic 506).

"A all sefydliad dielw wneud elw?" Gall — dyma'r rheol go iawn

Mae'r ddau derm yn camarwain i'r un cyfeiriad: maent yn awgrymu na all y sefydliad orffen y flwyddyn gyda mwy o arian nag y dechreuodd. Gall, ac mae rhai iach yn gwneud. Y prif gyfyngiad yw ble mae'r gwarged yn mynd: o dan 501(c)(3), ni chaiff "unrhyw ran o'r enillion net" fod o fudd i unrhyw gyfranddaliwr neu unigolyn preifat (26 U.S.C. §501(c)(3); IRS: gofynion esemptiad). Caiff gwarged ei ailfuddsoddi yn y genhadaeth; ni chaiff ei ddosbarthu fel difidendau.

Mae cyflogau rhesymol am waith go iawn yn iawn — llinyn mesur yr IRS yw'r hyn a delid fel arfer am wasanaethau tebyg gan fentrau tebyg o dan amgylchiadau tebyg (IRS: cydnabyddiaeth) — nid yw cyfoethogi preifat. Mae elw o fusnes sy'n ddigyswllt â'r genhadaeth yn fater ar wahân: gall fod yn drethadwy fel incwm busnes digyswllt hyd yn oed i sefydliad esempt (IRS: UBIT).

Mae'r rheol "dim budd preifat" honno hefyd yn union pam mae statws elusen yn anaddas i grewr sy'n bwriadu cadw'r arian — sy'n dod â ni at y grŵp y mae'r cwestiwn hwn, yn dawel bach, o'r pwys mwyaf iddo.

Os ydych chi'n unigolyn: fel arfer nid oes angen i chi fod y naill na'r llall

Mae llawer o bobl yn glanio ar y gymhariaeth hon wrth geisio gweithio allan pa un o'r ddau y mae angen iddynt fod cyn y gallant dderbyn arian cefnogaeth. Os mai chi yw hwnnw, yr ateb fel arfer yw: dim un o'r ddau. Yn yr UD, gall unigolyn yn gyffredinol dderbyn rhoddion a childyrnau gwirfoddol heb ffurfio unrhyw sefydliad o gwbl — dim 501(c)(3), dim corffori gwladwriaeth, dim gwaith papur ffurfio. Y prif gyfnewidiadau: ni allwch gyflwyno eich hun fel elusen, ac ni all eich cefnogwyr ddidynnu'r hyn a roddant (IRS Topic 506). Yn dibynnu ar y ffeithiau, gall yr hyn a dderbyniwch hefyd fod yn incwm trethadwy y mae'n rhaid i chi ei adrodd — mae incwm gros yn cyrraedd incwm "o ba ffynhonnell bynnag y deillia" (26 U.S.C. §61), tra bo gwir roddion wedi'u heithrio (26 U.S.C. §102(a)).

Ac un ffin i'w pharchu: os ydych chi'n erfyn dros achos elusennol yn hytrach na throsoch chi eich hun, mae rheolau erfyniad elusennol rhai gwladwriaethau'n cyrraedd unigolion yn ogystal â sefydliadau (N.Y. Exec. Law §172; Cal. Gov. Code §12585) — felly gwiriwch reoleiddiwr elusennau eich gwladwriaeth cyn codi arian dros achos.

Ysgrifenasom ganllaw plaen llawn i lwybr yr unigolyn — beth a ganiateir, hanfodion y dreth, a sut i ofyn yn onest: Sut i Dderbyn Rhoddion Ar-lein Heb Fod yn Sefydliad Dielw.

Mae ffurfio 501(c)(3) go iawn yn dechrau gwneud synnwyr pan fo'ch rhoddwyr angen didyniadau, rydych chi am gael grantiau neu arian sefydliadol, neu rydych chi'n rhedeg achos budd cyhoeddus parhaus dilys ar raddfa — mae'r rhestr wirio onest yn y canllaw hwnnw hefyd.

Cwestiynau cyffredin

A yw "not-for-profit" yr un peth â "nonprofit"?

At y rhan fwyaf o ddibenion, ydy — nid yw cyfraith yr UD yn gyffredinol yn eu trin fel dau gategori cyfreithiol gwahanol, ac mae gwahanol wladwriaethau'n rhoi labeli gwahanol ar yr un math o endid: statud Efrog Newydd yw'r Not-for-Profit Corporation Law, tra mai un New Jersey yw'r New Jersey Nonprofit Corporation Act. Mae'r confensiwn bob dydd (nonprofit = budd cyhoeddus, not-for-profit = budd aelodau) yn dilyn yn fras y gwahaniaeth rhwng elusennau 501(c)(3) a chlybiau 501(c)(7), ond mae'r sylwedd cyfreithiol yn byw yn y statws di-dreth, nid yn y label.

A yw rhoddion i sefydliad "not-for-profit" yn ddidynadwy o dreth?

Dim ond os yw'r sefydliad yn sefydliad cymwys o dan adran 170(c) o god treth yr UD — sy'n golygu statws 501(c)(3) yn y mwyafrif llethol o achosion (gweler IRS Topic 506). Nid yw rhoddion i glybiau budd aelodau (501(c)(7)) a'r rhan fwyaf o sefydliadau lles cymdeithasol (501(c)(4)) yn ddidynadwy yn gyffredinol, pa label bynnag a ddefnyddiant (gweler yr Organization Reference Chart yn IRS Publication 557).

A all sefydliad dielw neu "not-for-profit" wneud elw?

Gallant — gall y ddau orffen y flwyddyn gyda gwarged. I 501(c)(3), y rheol lywodraethol yw na chaiff unrhyw ran o'r enillion net fod o fudd i gyfranddaliwr neu unigolyn preifat (26 U.S.C. §501(c)(3)); mae statudau dielw'r gwladwriaethau'n gosod eu cyfyngiadau di-ddosbarthu eu hunain. Mae gwarged yn mynd yn ôl i'r diben, a chaniateir tâl rhesymol am waith go iawn. Gall elw o fusnes digyswllt â'r genhadaeth fod yn drethadwy o hyd (gweler yr IRS ar incwm busnes digyswllt).

A oes angen i mi ffurfio sefydliad dielw neu "not-for-profit" i dderbyn rhoddion?

Yn gyffredinol, nac oes — nid yw cyfraith yr UD yn ei gwneud yn ofynnol i unigolyn ffurfio sefydliad i dderbyn rhoddion gwirfoddol. Y ddau gyfnewidiad pwysicaf: ni allwch gyflwyno eich hun fel elusen, ac ni all eich cefnogwyr ddidynnu'r hyn a roddant (IRS Topic 506). Yn dibynnu ar y ffeithiau, gall yr hyn a dderbyniwch fod yn incwm trethadwy — a gall codi arian dros achos yn hytrach na throsoch chi eich hun sbarduno rheolau cofrestru elusennau'r wladwriaeth. Gwybodaeth gyffredinol yw hon, nid cyngor treth.

Un atgof gonest arall. Gwybodaeth gyffredinol wedi'i hangori yn yr UD yw'r erthygl hon, nid cyngor cyfreithiol na threth — mae diffiniadau, statysau, a rheolau'n newid, ac mae gwledydd eraill yn torri'r eirfa hon yn wahanol. Siaradwch â gweithiwr proffesiynol cymwys cyn ffurfio (neu honni eich bod yn) unrhyw beth.

Ffynonellau a darllen pellach

Ffynonellau UD yw'r rhain — canllawiau'r IRS ynghyd â chyfraith ffederal a chyfraith y gwladwriaethau; y tu allan i'r UD, gwiriwch reoleiddiwr elusennau eich gwlad neu ranbarth eich hun.

Gwybodaeth gyffredinol yn unig — nid cyngor cyfreithiol na threth. Mae rheolau'n amrywio yn ôl gwlad ac yn newid; gwiriwch ac ymgynghorwch â gweithiwr proffesiynol.