「nonprofit」は公衆に奉仕し、「not-for-profit」はその会員に奉仕する、そしてこれは重要な法的区別だ、と読んだことがあるかもしれません。正直なバージョンはこうです。米国法では、この二つの用語は一般的に、別個の法的カテゴリーとして定義されていません。
多くの場合、日常的な使い方では同義語として扱われ、州が異なれば同じ種類の組織に異なるラベルが付けられます。IRS自身の語彙は「nonprofit」であり、この言葉を緩やかに使って、慈善団体だけでなく社会福祉団体やソーシャルクラブも含めています（IRS：その他の非営利団体向け税務情報）。しかし、この二つのラベルはいくつかの特定の場面では確かに分かれます。そして、そのすぐそばにある一つの区別が非常に重要です。その組織が実際にどの免税ステータスを保有しているかです。それこそが寄付が控除可能かどうかをほぼ決めるものであり、本ガイドが最終的に行き着く先です。
正直にお伝えします。これは一般的な情報であり、法律上または税務上の助言ではありません。Donairoは慈善団体でも、法律事務所でも、あなたの会計士でもありません。本記事は米国を前提としています。米国の連邦税法と州の法人設立ルールを扱っています。米国外では語彙はまた変わります。イングランドとウェールズでは「charity（慈善団体）」はCharities Act 2011で定義された規制対象の法的ステータスであり（スコットランドと北アイルランドには独自の慈善法と規制当局があります）、カナダではCRAが「登録慈善団体（registered charity）」と「非営利組織（non-profit organization）」を区別しています。したがって、いかなるラベルにも頼る前に、お住まいの国や地域の慈善規制当局を確認してください。
端的な答え
実務上のほとんどの目的において、「nonprofit」と「not-for-profit」は同じ意味です。すなわち、所有者を豊かにすること以外の何らかの目的のために存在し、余剰資金が株主に流れるのではなくミッションに還元される組織のことです。誰かが自分の組織は「nonprofit」ではなく「not-for-profit」だと言ったとしても、法的に意味のあることはおそらくまだほとんど伝えていません。ニューヨークのように「not-for-profit corporation」が法令上定義された用語である場所（N.Y. Not-for-Profit Corporation Law）でない限りは。
法的に意味のある問いは、その次に来るものです。どの州で、何として法人化されているのか？そして、連邦の免税ステータスを（もしあれば）どれを保有しているのか？
二つの用語が実際に分かれる場面
ネット上で見かけるあの区別は、完全な作り話というわけではありません。知っておく価値のある語法上の慣習に、いくつかの本物の特殊事情が加わったものです。
- 日常的な慣習。日常的な使い方では、「nonprofit」は公益団体——慈善団体、財団、教会という、501(c)(3)の古典的な世界——に使われ、「not-for-profit」は会員利益団体、すなわちレクリエーションのスポーツリーグ、趣味のクラブ、お金が自らの会員のために使われるソーシャルクラブに使われるのをよく目にします。これは誰かが公表したルールではなく、語法のパターンです。しかも米国の会計基準は逆の方向を向いています。FASBがこのセクター全体（慈善団体を含む）を指す包括的用語は「not-for-profit entities」です（ASC Topic 958）。根底にある公益対会員利益の分割は、法律上も実在します。ニューヨークはこれらの法人それぞれを慈善的か非慈善的かに分類しており（N-PCL §201）、連邦法は501(c)(3)と501(c)(7)を区別しています。法令が行っていないのは、その分割をこの二つの言葉に結びつけることです。
- 税法上の特殊事情。連邦の税務資料に「not-for-profit」が実際に登場する場面では、それは組織ではなく活動を指しています。26 U.S.C. §183は「Activities not engaged in for profit（営利目的で行われない活動）」と題された、いわゆるホビーロス（趣味の損失）ルールであり、IRSはそのラベルをこれらの活動に「not-for-profit activities」として引き継いでいます（Publication 334）。この狭い税務上の意味では、あなたの週末の写真の趣味はnot-for-profit活動です。慈善団体とは別の税法の領域です（IRS：趣味か事業か）。
- 州法上の特殊事情。州は同じ種類の組織に異なる名前を付けています。ニューヨークはこれらの組織をNot-for-Profit Corporation Lawの下で、イリノイはGeneral Not For Profit Corporation Actの下で法人化する一方、他の多くの州——ニュージャージーもその一つ——は自州の法律を「nonprofit corporation」法と呼んでいます。（デラウェアには独立した非営利法人法がそもそもなく、これらの組織は同州のGeneral Corporation Lawの下で株式を発行しない法人（nonstock corporation）として設立されます。）ハドソン川を渡ったからといって、組織が別の種類のものになるわけではありません。もっとも、これらの法令は名前だけでなく実質も異なるため、その組織に適用されるガバナンスのルールは確かに変わります。
したがって、ある記事が「nonprofit」対「not-for-profit」を、異なるルールを持つ二つの別個の法的カテゴリーとして提示しているなら、それは呼称の慣習を法律であるかのように装っているのです。
実際に重要な区別：どの501(c)を保有しているか
自分の州で非営利（not-for-profit）法人として法人化することは第一歩にすぎず、それ自体で寄付が控除可能になることも、組織が連邦レベルで免税になることもありません。それは、組織がSection 501(c)のいずれかの款の下で適格かどうか、そしてほとんどの501(c)(3)団体については、そのステータスの認定をIRSに申請しているかどうかにかかっています（26 U.S.C. §508）。要件を満たす教会は自動的に免税として扱われ（IRS：教会）、他の多くの款の下の団体は、申請ではなく自己宣言による場合もあります（Pub 557、Organization Reference Chart）。人々が「慈善団体型」と「クラブ型」の組織を対比するとき、通常意味しているのはこの三分類です（IRS Publication 557。この表はPDFの69～70ページにあります）。
| 501(c)(3)——慈善 | 501(c)(4)——社会福祉 | 501(c)(7)——ソーシャルクラブ | |
|---|---|---|---|
| 誰の利益のために作られているか | 公衆（慈善、宗教、教育、科学の目的。アマチュアスポーツ競技も含む） | コミュニティの一般的な福祉。主たる活動としてロビー活動を行うことも認められます（IRS：社会福祉団体） | 自らの会員——「娯楽、レクリエーション、その他の非営利的目的（pleasure, recreation, and other nonprofitable purposes）」（26 U.S.C. §501(c)(7)；IRS：ソーシャルクラブ） |
| 典型的な例 | フードバンク、教会、学校財団、動物保護団体、アマチュアスポーツ団体 | 市民連盟（civic league）、アドボカシー団体 | カントリークラブ、趣味のクラブ、会員運営のレクリエーションリーグ |
| 寄付は税控除の対象？ | はい、一般的には——公共安全試験（testing for public safety）団体を除く501(c)(3)（IRS：免税要件；Pub 526） | いいえ、一般的には（IRS：501(c)(4)団体への寄付） | いいえ、一般的には——クラブへの会費や贈与は、控除可能な慈善寄附ではありません（Pub 526；Pub 557の表） |
| 日常的な呼ばれ方 | 「nonprofit」 | どちらも | 多くの場合「not-for-profit」 |
最後の行に注目してください。日常的な慣習は、(c)(3)対(c)(7)の分割におおむね沿っています。だからこそ、この慣習は真実であるように感じられるのです。しかし、控除可能性のルールは、その組織が何と呼ばれているかを気にしません。気にするのは、受取側がsection 170(c)の下での適格組織（qualified organization）かどうかであり、実務上それは多くの場合501(c)(3)を意味します（Pub 526）。レターヘッドに「nonprofit」とあることは、税務上控除可能であることを意味しません。
(c)(3)以外のカテゴリーも一部は適格です。退役軍人団体やボランティア消防会社などです（Pub 526）。また、控除可能性は寄付者側にも依存します。慈善控除を請求するには、一般的にSchedule Aでの項目別控除が必要とされてきましたが、2026課税年度からは、項目別控除を行わない納税者も、特定の適格組織への現金寄附を$1,000（夫婦合算申告では$2,000）まで控除できます（IRS Topic 506）。
「非営利団体は利益を出せるのか？」出せます。実際のルールはこうです
どちらの用語も同じ方向に誤解を招きます。組織は年初より多くのお金を持って年を終えることができない、と示唆するのです。実際にはできますし、健全な組織はそうしています。主な制約は余剰がどこへ行くかです。501(c)(3)の下では、「純収益のいかなる部分も」私的な株主や個人の利益に帰してはなりません（26 U.S.C. §501(c)(3)；IRS：免税要件）。余剰はミッションに再投資され、配当のように分配されることはありません。
実際の仕事に対する合理的な給与は問題ありません。IRSの物差しは、同様の状況下で同様の事業体が同様のサービスに対して通常支払うであろう額です（IRS：報酬）。私的な蓄財は許されません。ミッションと無関係な事業からの利益は別の問題で、免税団体であっても非関連事業所得として課税されうるのです（IRS：UBIT）。
この「私的利益の禁止」ルールこそ、お金を手元に残すつもりのクリエイターにとって慈善団体のステータスが合わない理由でもあります。そしてそれは、この問いがひそかに最も重要になる人たちへと話をつなげます。
あなたが個人なら：通常、どちらになる必要もありません
多くの人は、支援のお金を受け取れるようになる前に、どちらにならなければならないのかを調べようとしてこの比較にたどり着きます。あなたがそうなら、答えは通常こうです。どちらも不要。米国では、個人は一般的に、いかなる組織も設立せずに自発的な寄付やチップを受け取ることができます。501(c)(3)も、州での法人化も、設立書類も不要です。主なトレードオフは、自分を慈善団体として見せることはできないこと、そして支援者は提供した金額を控除できないことです（IRS Topic 506）。事実関係によっては、受け取ったものが申告義務のある課税対象所得になることもあります。総所得は「いかなる源泉から生じたかを問わず」所得に及びます（26 U.S.C. §61）が、本物の贈与は除外されます（26 U.S.C. §102(a)）。
そして、尊重すべき一つの境界線があります。自分自身のためではなく慈善活動のために募金を呼びかける場合、一部の州の慈善募金ルールは団体だけでなく個人にも及びます（N.Y. Exec. Law §172；Cal. Gov. Code §12585）。活動のために資金を集める前に、お住まいの州の慈善規制当局を確認してください。
個人としての道について、許されていること、税の基本、正直な頼み方をまとめた平易な完全ガイドを書きました。非営利団体にならずにオンラインで寄付を受け取る方法です。
本物の501(c)(3)の設立が意味を持ち始めるのは、寄付者が控除を必要とするとき、助成金や機関からの資金が欲しいとき、または本物の継続的な公益活動を大規模に運営しているときです。正直なチェックリストもそのガイドにあります。
よくある質問
「not-for-profit」は「nonprofit」と同じですか？
ほとんどの目的においては、はい。米国法は一般的にこれらを二つの別個の法的カテゴリーとして扱っておらず、州が異なれば同じ種類の組織に異なるラベルが付けられます。ニューヨークの法律はNot-for-Profit Corporation Lawであり、ニュージャージーの法律はNew Jersey Nonprofit Corporation Actです。日常的な慣習（nonprofit＝公益、not-for-profit＝会員利益）は、501(c)(3)の慈善団体と501(c)(7)のクラブの違いにおおむね沿っていますが、法的な実質はラベルではなく免税ステータスにあります。
not-for-profit団体への寄付は税控除の対象になりますか？
その組織が米国税法のsection 170(c)の下での適格組織である場合に限られます。それは圧倒的多数のケースで501(c)(3)ステータスを意味します（IRS Topic 506を参照）。会員利益クラブ（501(c)(7)）およびほとんどの社会福祉団体（501(c)(4)）への贈与は、どちらのラベルを使っていても一般的に控除できません（IRS Publication 557のOrganization Reference Chartを参照）。
非営利団体（nonprofit／not-for-profit）は利益を出せますか？
はい。どちらも余剰を持って年を終えることができます。501(c)(3)については、純収益のいかなる部分も私的な株主や個人の利益に帰してはならないというのが支配的なルールです（26 U.S.C. §501(c)(3)）。州の非営利法人法も独自の非分配制約を課しています。余剰は目的に還元され、実際の仕事に対する合理的な報酬は認められます。ミッションと無関係な事業からの利益は、なお課税されうるものです（非関連事業所得に関するIRSの解説を参照）。
寄付を受け取るために非営利団体（nonprofit／not-for-profit）を設立する必要はありますか？
一般的に、いいえ。米国法は、自発的な贈与を受け取るために個人が組織を設立することを義務付けていません。最も重要なトレードオフは二つです。自分を慈善団体として見せることはできないこと、そして支援者は提供した金額を控除できないことです（IRS Topic 506）。事実関係によっては、受け取ったものが課税対象所得になることもあります。また、自分自身のためではなく活動のために資金を集めることは、州の慈善登録ルールの引き金になりえます。これは一般的な情報であり、税務上の助言ではありません。
もう一つ、正直なお知らせです。本記事は米国を前提とした一般的な情報であり、法律上または税務上の助言ではありません。定義、ステータス、ルールは変わり、他の国々はこの語彙を異なるかたちで切り分けています。何かを設立する（または何かであると称する）前に、有資格の専門家にご相談ください。
出典・参考資料
これらは米国の資料（IRSのガイダンスと連邦法・州法）です。米国外では、お住まいの国や地域の慈善規制当局を確認してください。
- 26 U.S.C. §501 (exempt organizations; (c)(3) inurement clause; (c)(7) clubs)
- 26 U.S.C. §170 (charitable deduction; qualified organizations)
- 26 U.S.C. §61 (gross income)
- 26 U.S.C. §102 (gifts excluded from income)
- 26 U.S.C. §183 (activities not engaged in for profit)
- 26 U.S.C. §508 (recognition of 501(c)(3) status)
- IRS — Publication 557, Tax-Exempt Status for Your Organization (Organization Reference Chart at pp. 69–70 of the PDF)
- IRS — Publication 526, Charitable Contributions (qualified organizations)
- IRS — Exemption requirements: 501(c)(3) organizations
- IRS — Donations to Section 501(c)(4) organizations
- IRS — Topic 506: Charitable Contributions (itemizing; the 2026 non-itemizer deduction; gifts to individuals)
- IRS — Unrelated business income tax
- IRS — Intermediate sanctions: compensation (the "reasonable compensation" yardstick)
- IRS — Publication 334, Tax Guide for Small Business ("not-for-profit activities")
- N.Y. Not-for-Profit Corporation Law (full text) and §201 (types of corporations)
- N.Y. Executive Law §172 and Cal. Gov. Code §12585 (charitable-solicitation registration)
- Illinois — General Not For Profit Corporation Act of 1986
- New Jersey Nonprofit Corporation Act
- UK — Charities Act 2011, s.1 (England and Wales)
- Canada — CRA: registered charity vs. non-profit organization
一般的な情報のみであり、法律上または税務上の助言ではありません。ルールは国によって異なり、変わります。確認のうえ専門家にご相談ください。
