2026 年的小费与捐款：对美国创作者来说，二者的征税方式不同吗？

如果你让别人在网上支持你，你大概想过“小费”和“捐款”在报税时会不会有所不同。简短而坦诚的答案是：有时会——但原因并不在于你用了哪个词。真正重要的是这笔钱背后的意图，而不是按钮上的名称。下面是 2026 年它实际上是如何运作的。

本指南面向美国创作者，不构成法律或税务建议——请就你的具体情况咨询税务专业人士。在美国以外，你所在地的规则有所不同，请查询当地税务机关。

小费、捐款还是赠与——这些词真正的含义

“小费”“捐款”和“赠与”在网上常被混用，这在日常交流中没什么问题。但 IRS 看的不是你按钮上的文字，而是这笔钱为什么易手。

小费通常是为你创作或做过的某件事——一场直播、一段视频、一篇文章——自愿表达的感谢。
捐款（给个人，而非慈善机构）是为支持你、或支持你为之筹款的某项事业而给的钱。
从税务意义上说，赠与是出于纯粹的慷慨而给予、且不期待任何回报的东西。

有用的判断标准是，这笔钱是否附带任何条件。给钱的人是否得到了——或期待——任何回报？决定这笔钱如何被对待的，往往是这个问题，而不是用词。

税务界线：为什么小费倾向于算作收入，而不附带条件的赠与可被排除

下面是一般倾向——请把它当作一种倾向，而非一条规则，因为这取决于具体事实。

给创作者的小费通常倾向于算作应税收入。如果有人因为喜欢你的作品而给你小费，那就是与你所从事的工作相关的报酬，而与你工作相关的钱通常会被算作收入。

真正不附带条件的赠与可从收入中排除。美国税法（Section 102）将真正的赠与从收款人的总收入中排除。最高法院在 Commissioner v. Duberstein 一案中将赠与描述为源于“超然且无私的慷慨”——出于喜爱或善意而给予、不期待任何回报。IRS 对众筹采用类似的“事实与情形”表述：如果出资者纯粹出于慷慨而给钱，且没有得到（或期待）任何回报，这笔钱可能属于赠与，也可能不算应税收入。

请注意所有这些含糊的措辞——“倾向于”“可”“可能”。这是有意为之。某笔具体款项究竟是收入还是可排除的赠与，取决于全貌，合理的案例在这条界线的两侧都有。这里没有绝对的答案，也不构成税务建议。专业人士可以审视你的实际情况。

唯一确定的规则：对给钱的人来说，两者都不可抵扣

有一点你可以明确地说：当有人给作为个人的你小费或捐款时，他们通常无法在自己的报税中抵扣这笔钱。

慈善抵扣要求向已注册的合格慈善机构捐赠。IRS 对此说得很清楚（见 Topic No. 506 和 Publication 526）：给个人的赠与不可抵扣。FTC 也就个人筹款向消费者发出过同样的提醒。而且这并非美国独有的规定——UK、Canada 和 Australia 都得出相同的结论：只有向受认可的慈善机构捐赠，给钱的人才能获得抵扣。

所以如果你的页面是个人页面，切勿暗示其他情况。不要把捐款称作“可抵税”，不要承诺“税务收据”，也不要把你的页面包装成慈善机构的样子。这种表述可能误导支持者，并给你带来麻烦。

“No Tax on Tips”（小费免税）——一项有上限的抵扣，而非完全免税的通行证

你大概见过关于“No Tax on Tips”（小费免税）的新闻标题。它确有其事，适用于2025 至 2028 纳税年度，而且 Treasury 确实把数字内容创作者（可以理解为主播、播客主、社交网络达人）列入了符合条件的职业。但这个名字夸大了它的作用。

它实际上是：针对合格小费、至多 $25,000 的抵扣，用于抵减你的联邦所得税，在较高收入时逐步取消（对于单身申报者，modified AGI 每超过 $150,000 一档 $1,000，抵扣额就减少 $100；联合申报者的门槛为 $300,000）。有几点它并非如此：

它并不使创作者的小费“免税”。它是一项有上限的抵扣，而非免税。
它并不减少 self-employment tax——这部分仍适用于你的收入。
它因事实而异。最终规则甚至区分了不同情形：为访问受限内容而必须支付的款项，被视为对服务的报酬；而对可自由获取的内容自愿给予的款项，则可以是合格小费。

底线是：它可能降低创作者的所得税账单，但“免税”是一句口号，而非法律。请与专业人士一起核算你的具体数字。

记录留存：事后如何区分小费与赠与

到了四月，你通常无法凭记忆把这些理清，所以请随时做好记录。对于数额可观的款项，记下：

金额和日期，
这笔钱是为了什么（是视频的小费？还是对某个项目的支持？），
以及给钱的人是否得到了任何回报（奖励、福利、专属访问权限）。

最后这一点正是悄悄决定“收入还是赠与”的关键，所以值得记下来。IRS 建议将众筹记录至少保存三年。

有一点让人容易困惑：Form 1099-K。这是当你的收款额超过某个联邦门槛时，平台寄出的一份申报表——截至 2026 年，门槛为超过 $20,000 且超过 200 笔交易（美国一些州设定了更低的门槛，而且这些规则一直在变化）。1099-K并不是你欠缴的税，它也不是“仅含小费”的金额——它申报的是全部总收款额。收到它并不自动意味着这笔钱应税，而没收到它也不意味着你可以省去对真实收入的申报。申报门槛和你收入的应税性，是两件彼此独立的事。

这对你的页面意味着什么——以及用 Donairo 同时收取两者

实际操作上，以下是让你的页面保持干净、诚实的方法：

不要暗示可抵扣性。不写“可抵税”，不写“税务收据”，不扮演慈善机构。
稳妥的表述简单且真实：“小费”“支持”或“自愿赠与”。把这笔钱说清楚。
做好简要记录，以便日后区分小费与赠与。

这正是 Donairo 的用武之地——也是它契合这个故事诚实版本之处。Donairo 为你提供一个带品牌标识的页面（含二维码，以你从所支持的 23 种货币中选定的单一货币收款），它可以同时作为一次性、以目标为导向的捐款以及自愿小费的基础。资金直接结算到你自己的 PayPal。费用约为1% 的平台费，外加 PayPal 的处理费按原价直接转嫁、不加价——没有隐藏抽成。

坦白地跟你说：Donairo 不是慈善机构，它不开具税务收据，而且对于支持你的人来说，通过它给的小费和捐款都不可抵税。它是一种干净、自愿的收款方式——仅此而已，没有任何花哨的包装。

如果你想完整了解如何以个人身份设置收款，请参阅我们的配套指南《在美国如何在不成立非营利组织的情况下接受捐款（2026）》。

要点总结

小费和赠与可能被区别对待——创作者的小费倾向于算作收入，而真正不附带条件的赠与可被排除——但这始终取决于具体事实，所以不要把任何一种结果当作理所当然。唯一确定无疑的一点是：个人小费和捐款对给钱的人来说不可抵扣。做好简单的记录，诚实地表述你的页面，而当涉及真金白银时，请咨询税务专业人士。

提醒：以上为一般性信息，不构成法律或税务建议。你的情况是独特的——请咨询合格的税务专业人士。

来源与延伸阅读

这些一手来源均来自美国——《国内税收法典》、IRS 的指引、FTC 以及一宗美国最高法院判例。在美国境外，请查询你所在国家的税务机关。